L'IRPEF è l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Si applica per scaglioni: a ogni fascia di reddito corrisponde un'aliquota, e l'aliquota più alta si paga solo sulla parte di reddito che supera la soglia, non su tutto. Nel 2026, dopo la revisione della legge di bilancio, gli scaglioni sono tre. Sul risultato lordo si applicano poi detrazioni e deduzioni che riducono, a volte in modo consistente, l'imposta effettivamente dovuta.
Nel 2026 gli scaglioni IRPEF sono: 23% sul reddito fino a 28.000 euro; 33% sulla parte da 28.000 a 50.000 euro; 43% sulla parte oltre 50.000 euro. La seconda aliquota è scesa dal 35% al 33% con la legge di bilancio 2026 (verifica sempre i valori aggiornati sul sito dell'Agenzia delle Entrate).
L'aliquota si applica per scaglioni: con un reddito di 40.000 euro non paghi il 33% su tutto, ma il 23% sui primi 28.000 euro e il 33% solo sui restanti 12.000. L'aliquota marginale (quella che paghi sull'ultimo euro guadagnato, in questo caso il 33%) è utile per capire quanto ti resta di un aumento o di un lavoro extra, ma non è la percentuale media che paghi sul reddito complessivo, che è sempre più bassa.
Se sei un lavoratore dipendente o un pensionato, non versi l'IRPEF tu: il datore di lavoro o l'INPS agiscono da sostituto d'imposta e trattengono ogni mese un acconto dell'imposta direttamente dalla busta paga o dalla pensione, calcolato sul reddito annuo presunto.
A fine anno, o alla cessazione del rapporto, si fa il conguaglio: si confronta quanto trattenuto con quanto effettivamente dovuto, tenendo conto delle detrazioni spettanti. Se hai versato troppo, ti viene restituita la differenza; se troppo poco, la trattengono. Con la dichiarazione dei redditi (modello 730 per dipendenti e pensionati, modello Redditi PF per gli altri) recuperi le detrazioni per spese sostenute nell'anno, come quelle sanitarie.
La differenza è importante: la deduzione abbassa il reddito su cui si calcola l'imposta; la detrazione abbassa direttamente l'imposta già calcolata. Tra le deduzioni più diffuse ci sono i contributi previdenziali obbligatori e i versamenti alla previdenza complementare, deducibili entro un tetto annuo (5.164,57 euro fino al 2025, elevato a 5.300 euro dal 2026: verifica il valore in vigore).
Tra le detrazioni: la detrazione per lavoro dipendente o per pensione, che decresce al crescere del reddito; le detrazioni per familiari a carico (dal 2025 concentrate soprattutto sul coniuge e sui figli dai 21 ai 30 anni, e oltre in caso di disabilità, poiché per i figli più piccoli interviene l'Assegno Unico); la detrazione del 19% su molte spese sanitarie sopra la franchigia di 129,11 euro; le detrazioni per interessi sul mutuo della prima casa, istruzione, e altre spese elencate dalla legge.
Grazie alle detrazioni da lavoro e da pensione, sotto una certa soglia di reddito (la cosiddetta no tax area, indicativamente intorno agli 8.500 euro per i pensionati e più alta per i dipendenti) l'IRPEF dovuta è pari a zero. Sopra quella soglia l'imposta cresce in modo graduale.
Oltre all'IRPEF statale paghi le addizionali regionale e comunale, con aliquote decise da regione e comune di residenza: variano da zona a zona e incidono per alcune centinaia di euro l'anno su un reddito medio. Ogni anno, tra la primavera e l'autunno, presenti la dichiarazione dei redditi: se sei dipendente o pensionato spesso trovi il 730 già precompilato dall'Agenzia delle Entrate, da controllare, integrare con le spese detraibili e inviare.
Contenuto informativo, non costituisce consulenza finanziaria, fiscale né legale. Verifica importi, limiti e condizioni in vigore direttamente presso le fonti ufficiali (INPS, Banca d'Italia, Agenzia delle Entrate, Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi) prima di prendere una decisione.
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